Les experts Philippe Hupé et Bertrand Sers ont récemment éclairé plus de 300 entrepreneurs sur les principales nouveautés introduites par la loi de finances 2025. Parmi ces mesures, une contribution exceptionnelle pour les grandes entreprises représente un changement notable. Cette dernière s'applique uniquement aux sociétés réalisant plus d'un milliard d'euros de chiffre d'affaires. Le taux varie selon leur taille : 20,6 % pour celles entre 1 et 3 milliards d'euros, et 41,2 % au-delà de ce seuil. En outre, cette imposition n'autorise pas l'imputation des crédits d'impôt, visant à limiter les stratégies d'optimisation fiscale.
Plusieurs ajustements touchent spécifiquement les petites et moyennes entreprises ainsi que les travailleurs indépendants. À partir de 2025, les très petites entreprises ne bénéficieront plus de réductions d'impôts liées à leur adhésion aux centres de gestion agréés. Parallèlement, le crédit d'impôt recherche subit des modifications significatives avec l'exclusion de certaines dépenses, notamment celles relatives aux brevets. Cependant, le crédit d'impôt innovation est prolongé jusqu'en 2027, bien qu'il soit également revu à la baisse avec un taux ramené à 20 %. De plus, les auto-entrepreneurs font face à des plafonds abaissés concernant les seuils d'exonération de TVA, désormais fixés à 25 000 euros.
Enfin, certains dispositifs demeurent inchangés malgré des débats animés lors de l'élaboration de la loi. La flat tax reste stable à 30 %, tout comme les règles encadrant l'IFI (impôt sur la fortune immobilière). Toutefois, une loi de finances rectificative pourrait encore modifier la situation avant la fin de l'année. Dans ce contexte incertain, les entreprises doivent rester vigilantes quant aux distributions de dividendes et aux cessions de titres, susceptibles d'être impactées par des ajustements fiscaux rétroactifs. Ces nouvelles orientations soulignent l'importance de l'adaptabilité et de la planification stratégique dans un environnement fiscal en constante évolution.
Avec ces évolutions législatives, il devient crucial pour les entreprises de revoir leurs pratiques comptables et fiscales afin de répondre aux exigences actuelles tout en anticipant les futures régulations. Ces changements invitent à promouvoir une gestion proactive et transparente, renforçant ainsi la compétitivité et la durabilité des entreprises françaises sur la scène internationale.
